Cómo reducir el Impuesto a las Ganancias en Argentina. Parte 1: la venta y reemplazo de bienes
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Sigue vigente el artículo 19 de la Ley del Impuesto a las Ganancias, que conviene recordar, ya que de esta manera, podremos ahorrarnos legalmente, un montón de dinero en impuestos.
Cuando vendés un bien, ya sea un objeto o una propiedad, debés pagar impuestos sobre las ganancias que obtuviste de la venta. Sin embargo, existe una opción para disminuir estas ganancias y, por lo tanto, reducir el monto de impuestos que tenés que pagar. Esta opción se llama "venta y reemplazo".
La idea es que, en lugar de obtener el dinero de la venta y guardarlo en tu cuenta bancaria, uses ese dinero para comprar otro bien en el plazo de un año. De esta manera, en lugar de pagar impuestos sobre las ganancias obtenidas de la venta, puedes imputar esa ganancia al costo del nuevo bien.
De esta manera, pagarás menos impuestos porque la ganancia de la venta se reduce y, en su lugar, aumenta el costo del nuevo bien. Pero recuerda que para aprovechar este beneficio, debes vender y comprar el bien en el plazo de un año.
En qué ley se basa este beneficio de "venta y reemplazo"
Se basa en la legislación impositiva de Argentina. Específicamente, esta opción de "venta y reemplazo" se encuentra regulada por el artículo 19 de la Ley de Impuesto a las Ganancias N° 20.628 y sus modificaciones.
Es importante destacar que las leyes tributarias pueden cambiar con el tiempo, por lo que es importante conocer la información más actualizada para aporvechar al máximo las ventajas impositivas vigentes.
Este beneficio que se llama "venta y reemplazo" , también puede conocerse como "venta con reinversión" en el contexto de la legislación tributaria de Argentina.
Esta opción permite que los contribuyentes que vendan un bien mueble o inmueble (como un automóvil, una casa, un terreno, etc.) reinviertan el producto de la venta en la compra de otro bien similar en un plazo máximo de un año y así apliquen la ganancia obtenida a la adquisición del nuevo bien.
Cuando decimos "plazo de un año", exactamente, ¿a qué nos referimos?
En el caso de la opción de venta y reemplazo en Argentina, el plazo máximo de un año para reinvertir el producto de la venta en la compra de otro bien similar se cuenta a partir de la fecha de enajenación (venta) del bien original.
Este plazo de un año no se refiere al año calendario impositivo, sino que es un plazo de 365 días corridos contados desde la fecha de venta del bien original. Por ejemplo, si se vende un bien el 1 de enero de 2023, el contribuyente tendría hasta el 1 de enero de 2024 para reinvertir el producto de la venta en la compra de otro bien similar y poder utilizar la opción de venta y reemplazo para disminuir la ganancia obtenida en la venta.
Es importante tener en cuenta que la aplicación de la opción de venta y reemplazo debe ser efectuada dentro del mismo año fiscal en que se produjo la venta del bien original, por lo que no es posible aplicarla en años fiscales posteriores.
Por bienes muebles, ¿qué incluye la ley?
La opción de venta y reemplazo o venta con reinversión se aplica a la venta de bienes muebles e inmuebles en Argentina. Dentro de la categoría de bienes muebles, además de los rodados, se encuentran otros tipos de bienes que pueden ser objeto de esta opción, tales como:
- Maquinarias y equipos
- Herramientas
- Muebles
- Joyas
- Obras de arte
- Instrumentos musicales
- Equipos electrónicos y tecnológicos
- Otros bienes muebles similares
Cuando dice "por otro bien similar", ¿a qué se refiere? Puedo vender una herramienta y con ese dinero comprar un equipo electrónico?
No. Es importante destacar que para poder aplicar esta opción en la venta de cualquier bien mueble, es necesario que el bien adquirido en reemplazo sea de la misma naturaleza o función que el bien original. Por ejemplo, si se vende un vehículo, el bien adquirido en reemplazo debe ser un vehículo similar.
Esta opción es especialmente útil para reducir el monto del Impuesto a las Ganancias que el contribuyente debe pagar. En lugar de tributar por la totalidad de la ganancia obtenida en la venta, el contribuyente puede disminuir esta ganancia mediante la aplicación de la misma al costo del nuevo bien adquirido.
¿Puedo gozar de este beneficiio si vendo la casa que heredé de mis padres?
No. Se trata de vender un bien que originalmente hayas comprado vos, después del año 2018.
Es importante destacar que, para poder aplicar esta opción, el bien vendido debe haber sido adquirido con posterioridad al 1 de enero de 2018 (es la fecha de la modificación del artículo 19 y la aparición de este beneficio). Además, es fundamental que se cumplan todos los requisitos establecidos en la legislación tributaria para poder aplicar esta opción y obtener el beneficio fiscal correspondiente.
¿Cómo actúa este beneficio de "venta y reemplazo?
Si vendo mi casa en $2 millones y compro otra casa por $4 millones, siguiendo el concepto de "venta y reemplazo", ¿debo pagar ganancias?
Si vendes tu casa por $2 millones y compras otra por $4 millones, y utilizás la opción de "venta y reemplazo" en Argentina, podrás reducir el monto imponible del Impuesto a las Ganancias a pagar en el año de la venta. Sin embargo, es importante tener en cuenta que la reducción del impuesto se aplicará solamente a la ganancia obtenida en la operación de venta y reemplazo, no, a la totalidad del valor de la nueva propiedad.
Para entenderlo mejor, te explico con un ejemplo:
Supongamos que vendés tu casa por $2 millones, y habías comprado esa propiedad por $1 millón (después del 2018), lo que significa que tu ganancia es de $1 millón. Luego, decides utilizar la opción de venta y reemplazo, y comprás otra casa por $4 millones.
En este caso, lo que se hace es imputar la ganancia de la venta ($1 millón) al costo del nuevo bien ($4 millones). Ésto significa que, para efectos fiscales, el costo de adquisición de la nueva casa será de $3 millones ($4 millones - $1 millón).
En consecuencia, la ganancia sujeta a Impuesto a las Ganancias será de $1 millón (el monto de la ganancia obtenida en la venta), y no de $3 millones (la diferencia entre el valor de la nueva casa y el valor de la casa vendida). Este monto de $1 millón estará sujeto a la alícuota correspondiente del Impuesto a las Ganancias.
¿Puedo vender mi casa (en la que vivo) y comprar oficinas?
No. Claramente el artículo refiere a que es necesario que el bien adquirido en reemplazo sea de la misma naturaleza o función que el bien original que se vendió.
¿Cómo influye la inflación en estos valores de venta y reemplazo?
La inflación puede tener un impacto significativo en los valores de venta y reemplazo, ya que el costo de los bienes que se adquieren en reemplazo puede ser más alto que el valor de los bienes originales que se vendieron.
En Argentina, el Impuesto a las Ganancias se calcula sobre la ganancia obtenida en la venta de un bien, es decir, la diferencia entre el precio de venta y el costo de adquisición. Si el costo de adquisición es mayor debido a la inflación, la ganancia sujeta a impuestos será menor.
Por otro lado, si el costo de los bienes que se adquieren en reemplazo es más alto debido a la inflación, la reducción del monto imponible del Impuesto a las Ganancias puede ser menor. En otras palabras, si el contribuyente utiliza la opción de venta y reemplazo para adquirir un bien más costoso que el que vendió, el monto de la reducción del impuesto será menor.
Es importante destacar que en Argentina, desde el 2018, el ajuste por inflación fiscal permite actualizar el costo de adquisición de los bienes inmuebles y rodados. De esta forma, se puede ajustar el costo original del bien a la inflación acumulada hasta la fecha de venta, lo que puede disminuir el monto de la ganancia y, por lo tanto, reducir el Impuesto a las Ganancias a pagar.
En resumen, la inflación puede tener un impacto en los valores de venta y reemplazo, ya que puede afectar el costo de adquisición y el valor de los bienes que se adquieren en reemplazo. Es importante considerar estos factores al momento de planificar una operación de venta y reemplazo y de calcular el Impuesto a las Ganancias a pagar.